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大數(shù)據(jù)助力審計(jì)跟蹤，精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
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近年來，大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展給審計(jì)工作帶來了巨大的變革。以往審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)逐一進(jìn)行處理和分析，費(fèi)時(shí)費(fèi)力。而利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以將龐大的企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化處理，幫助審計(jì)人員更加高效地完成審計(jì)工作。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)還能為審計(jì)跟蹤和風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別提供更強(qiáng)的支持，防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)跟蹤
企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的數(shù)據(jù)量龐大，要想從中找到異常情況是一項(xiàng)非常困難的任務(wù)。而在大數(shù)據(jù)時(shí)代，當(dāng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)越來越多，審計(jì)人員能夠更加輕松地跟蹤這些數(shù)據(jù)。另外，通過大數(shù)據(jù)平臺(tái)，審計(jì)人員可以實(shí)時(shí)獲得企業(yè)數(shù)據(jù)的更新狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。在利用大數(shù)據(jù)跟蹤企業(yè)數(shù)據(jù)時(shí)，要注意選擇合適的數(shù)據(jù)源和關(guān)鍵指標(biāo)，將多維數(shù)據(jù)組合使用，綜合分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，提高審計(jì)效率。
精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)
大數(shù)據(jù)平臺(tái)可以幫助審計(jì)人員在龐大的數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)因素。大數(shù)據(jù)可以搜集、管理和整理日常操作留下的大量數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)分析的方式，發(fā)現(xiàn)被隱藏的異常交易、違反規(guī)定的行為等行為，及時(shí)為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范提供強(qiáng)有力的支持。企業(yè)在利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)時(shí)，要注意數(shù)據(jù)質(zhì)量保障，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，并且要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類處理，避免大數(shù)據(jù)流失而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
除了這些，大數(shù)據(jù)技術(shù)還可以幫助企業(yè)完成審計(jì)流程的自動(dòng)化和數(shù)字化，減少審計(jì)人員的人工干預(yù)，提高審計(jì)的效率和精確度。同時(shí)，大數(shù)據(jù)技術(shù)可以協(xié)助企業(yè)更好地處理企業(yè)并購、重組和資產(chǎn)管理等方面，增強(qiáng)企業(yè)的決策和管理能力。
然而，在企業(yè)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)的同時(shí)，必須注意數(shù)據(jù)隱私保護(hù)和法律合規(guī)的問題。一些敏感數(shù)據(jù)必須嚴(yán)格保密，不能被泄露，企業(yè)在利用數(shù)據(jù)時(shí)也必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保數(shù)據(jù)使用的合法性和合規(guī)性。
大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)企業(yè)審計(jì)工作的提升是非常顯著的，利用這項(xiàng)技術(shù)，企業(yè)可以更好地完成經(jīng)營(yíng)和管理工作，同時(shí)更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。而且，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的不斷發(fā)展和升級(jí)，相信大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)審計(jì)中的應(yīng)用潛力還將不斷被挖掘。
相關(guān)問題拓展閱讀：
- 大數(shù)據(jù)背景下的審計(jì)分析方法有哪些？
- 什么是大數(shù)據(jù)審計(jì)？
大數(shù)據(jù)背景下的審計(jì)分析方法有哪些？
一、“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的數(shù)據(jù)挖掘的應(yīng)用與方法
數(shù)據(jù)挖掘是在沒有明確假設(shè)的前提下去挖掘信息、發(fā)現(xiàn)知識(shí)。所以它所得到的信息應(yīng)具有未知,有效和實(shí)用三個(gè)特征。因此數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)從一開始就是面向應(yīng)用的，目前數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷中得到了敬旦比較普遍的應(yīng)用。它包括：數(shù)據(jù)庫營(yíng)銷、客戶群體劃分、背景分析、交叉銷售等市場(chǎng)分析行為，以及客戶流失性分析、客戶信用記分、欺詐發(fā)現(xiàn)等。審計(jì)部門的數(shù)據(jù)挖掘以往偏重于對(duì)大金額數(shù)據(jù)的分析，來確實(shí)是否存在問題，以及問題在數(shù)據(jù)中的表現(xiàn)，而隨著績(jī)效審計(jì)的興起，審計(jì)部門也需要通過數(shù)據(jù)來對(duì)被審計(jì)單位的各類行為做出審計(jì)評(píng)價(jià)，這些也都需要數(shù)據(jù)的支撐。
數(shù)據(jù)挖掘的方法有很多，它們分別從不同的角度對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘。其中絕大部分都可以用于審計(jì)工作中。1. 數(shù)據(jù)概化。數(shù)據(jù)庫中通常存放著大量的細(xì)節(jié)數(shù)據(jù),
通過數(shù)據(jù)概化可將大量與任務(wù)相關(guān)的數(shù)據(jù)集從較低的概念層抽象到較高的概念層。數(shù)據(jù)概化可應(yīng)用于審計(jì)數(shù)據(jù)分析中的描述式挖掘,
審計(jì)人員可從不同的粒度和不同的角度描述數(shù)據(jù)集, 從而了解某類數(shù)據(jù)的概貌。大量研究證實(shí), 與正常的財(cái)務(wù)報(bào)告相比,
虛假財(cái)務(wù)報(bào)告常具有某種結(jié)構(gòu)上的特征。審計(jì)人員可以采用概念描述技術(shù)對(duì)存儲(chǔ)在被審計(jì)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)實(shí)施數(shù)據(jù)挖掘,
通過使用屬性概化、屬性相關(guān)分析等數(shù)據(jù)概化技術(shù)將詳細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在較高層次上表達(dá)出來, 以得到財(cái)務(wù)報(bào)告的一般屬性特征描述,
從而為審計(jì)人員判斷虛假財(cái)務(wù)報(bào)告提供依據(jù)。2.統(tǒng)計(jì)分析。它是基于模型的方法, 包括回歸分析、因子分析和判別分析等,
用此方法可對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類和預(yù)測(cè)。通過分類挖掘?qū)Ρ粚徲?jì)數(shù)據(jù)庫中的各類數(shù)據(jù)挖掘出其數(shù)據(jù)的描述或模型,
或者審計(jì)人員通過建立的統(tǒng)計(jì)模型對(duì)被審計(jì)單位的大量財(cái)務(wù)或業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析, 根據(jù)分析的預(yù)測(cè)值和審計(jì)值進(jìn)行比較, 都能幫助審計(jì)人員從中發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn),
從而將其列為審計(jì)重點(diǎn)。3. 聚類分析。聚類分析是把一組個(gè)體按照相似性歸成若干類別, 目的是使得同一類別的個(gè)體之間的距離盡可能地小,
而不同類別的個(gè)體間的距離盡可能地大, 該方法可為不同的信息用戶提供不同類別的信息集。如審計(jì)人員可運(yùn)用該方法識(shí)別密集和稀疏的區(qū)域, 從而發(fā)現(xiàn)被審計(jì)數(shù)據(jù)的分布模式,
以及數(shù)據(jù)屬性間的關(guān)系, 以進(jìn)一步確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)會(huì)隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的變化而變化, 一般來說,
真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目的數(shù)據(jù)變動(dòng)具有一定的規(guī)律性, 如果其變動(dòng)表現(xiàn)異常, 表明數(shù)據(jù)中的異常點(diǎn)可能隱藏了重要的信息,
反映了被審計(jì)報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)可能存在虛假成分。4. 關(guān)聯(lián)分析。它通過利用關(guān)聯(lián)規(guī)則可以從操作數(shù)據(jù)庫的所有細(xì)節(jié)或事務(wù)中抽取頻繁出現(xiàn)的模式,
其目的是挖掘隱藏在數(shù)據(jù)間的相互關(guān)系。利用關(guān)聯(lián)分析, 審計(jì)人員可通過對(duì)被審計(jì)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)利用關(guān)聯(lián)規(guī)則進(jìn)行挖掘分析, 找出被審計(jì)數(shù)據(jù)庫中不同數(shù)據(jù)項(xiàng)之間的聯(lián)系,
從而發(fā)現(xiàn)存在異常聯(lián)系的數(shù)據(jù)項(xiàng), 在此基礎(chǔ)上通過進(jìn)一步分析, 發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)。
二、應(yīng)對(duì)“大數(shù)據(jù)”時(shí)代，審計(jì)分析應(yīng)做出的調(diào)整
從以上分析過程中，我們不難看出“大數(shù)據(jù)”時(shí)代的數(shù)據(jù)存貯、處理、分析以及挖掘的各個(gè)方面雖然與傳統(tǒng)方式相比，在技術(shù)層面上有了較大的改變，但是在基本的原理方面并沒有顯著的改變，原有的審計(jì)分析模式?jīng)]有必要因?yàn)椤按髷?shù)據(jù)”時(shí)代的來臨而急于做出相應(yīng)的改變。然而“大數(shù)據(jù)”時(shí)代在給審計(jì)分析帶來機(jī)遇的同時(shí)，還是給我們帶給了相當(dāng)大的沖咐源擊，對(duì)此我們有必要引起相當(dāng)?shù)闹匾?，并在日后的信息化建設(shè)過程做出相應(yīng)的調(diào)整。
1、數(shù)據(jù)的存貯與處理。大數(shù)據(jù)分析應(yīng)用需求正在影響著數(shù)據(jù)存儲(chǔ)基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展。隨著結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)量的持續(xù)增長(zhǎng)，以及分析數(shù)據(jù)來源的多樣化，此前存儲(chǔ)系統(tǒng)的設(shè)計(jì)已經(jīng)無法滿足大數(shù)據(jù)應(yīng)用的需要?；趬K和文件的存儲(chǔ)系統(tǒng)的架構(gòu)設(shè)計(jì)需要進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)這些新的要求。審計(jì)部門在選擇相應(yīng)的存貯系統(tǒng)的時(shí)候，要對(duì)非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)有足夠的重視，做好采集的相關(guān)準(zhǔn)備。同時(shí)隨著采集數(shù)據(jù)的單位和年份越來越多，數(shù)據(jù)量必然是會(huì)有大規(guī)模的增長(zhǎng)。即使是海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)系統(tǒng)也一定要有相應(yīng)等級(jí)的擴(kuò)展能力。存儲(chǔ)系統(tǒng)的擴(kuò)展一定要簡(jiǎn)便，可以通過增加模塊或磁盤柜來增加容量，甚至不需要停機(jī)。同時(shí)，為了提高數(shù)據(jù)的處理能力，解決I/O的瓶頸問題，可以考慮各種模式的固態(tài)存儲(chǔ)設(shè)備，小到簡(jiǎn)單的在服務(wù)器內(nèi)部做高速衡稿態(tài)緩存，大到全固態(tài)介質(zhì)可擴(kuò)展存儲(chǔ)系統(tǒng)通過高性能閃存存儲(chǔ)都是可以考慮使用的設(shè)備。
2、非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)處理。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的多元化給數(shù)據(jù)分析帶來新的挑戰(zhàn)，我們需要一套工具系統(tǒng)的去分析，提煉數(shù)據(jù)。語義引擎需要設(shè)計(jì)到有足夠的人工智能以足以從數(shù)據(jù)中主動(dòng)地提取信息。
3、可視化的分析。數(shù)據(jù)分析的使用者有數(shù)據(jù)分析專家，同時(shí)還有普通用戶，但是他們二者對(duì)于數(shù)據(jù)分析最基本的要求就是可視化分析，因?yàn)榭梢暬治瞿軌蛑庇^的呈現(xiàn)大數(shù)據(jù)特點(diǎn)，同時(shí)能夠非常容易被讀者所接受，就如同看圖說話一樣簡(jiǎn)單明了。
“一個(gè)平臺(tái)、兩個(gè)中心”建設(shè)，是審計(jì)署目前信息化建設(shè)的重要內(nèi)容。通過數(shù)據(jù)中心的建設(shè)，可以在相當(dāng)程度上解決數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與處理的問題；而數(shù)據(jù)式審計(jì)分析平臺(tái)，同樣可以在一定程度上實(shí)行可視化分析的相當(dāng)一部分功能，但是對(duì)于越來越龐大的非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和處理，將會(huì)是審計(jì)部門接下來所面臨的更大的挑戰(zhàn)。
什么是大數(shù)據(jù)審計(jì)？
大數(shù)據(jù)審計(jì)是利用數(shù)據(jù)庫及編程語言完成大數(shù)據(jù)平臺(tái)建設(shè)的工作人員，大數(shù)據(jù)審計(jì)需要具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)嫌輪伍，精通MySQL等數(shù)據(jù)庫的使用，具備較強(qiáng)的分析能力。其工作職責(zé)包括：
1、完成大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)的建立，對(duì)現(xiàn)有芹或數(shù)據(jù)分析方案進(jìn)行更新與優(yōu)化；
2、協(xié)助相關(guān)工作人員，完成大數(shù)據(jù)審計(jì)發(fā)展計(jì)劃的初步方案撰寫；
3、依據(jù)以往的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，在大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)建立分析報(bào)告；
4、將數(shù)據(jù)分析中的異常情況報(bào)告給審計(jì)團(tuán)隊(duì)，根據(jù)審計(jì)團(tuán)隊(duì)的要求完成數(shù)據(jù)抽取與分析；
5、協(xié)助相關(guān)工作人員建立高風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)評(píng)估預(yù)警體系；
6、協(xié)助審計(jì)部門完成大數(shù)據(jù)審計(jì)模型的桐賣搭建。
大數(shù)據(jù)審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)遵循大數(shù)據(jù)理念，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法和工具，利用數(shù)量巨大、來源分散握陸燃、格式多樣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行數(shù)據(jù)，開展跨層級(jí)、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門和跨業(yè)務(wù)的深入挖掘與分析，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力。與數(shù)據(jù)審計(jì)相比較，大數(shù)據(jù)審計(jì)所使用的數(shù)據(jù)更多源異構(gòu)，所使用的技術(shù)方法更復(fù)雜高級(jí)，對(duì)數(shù)據(jù)的洞察更敏銳深刻。
大數(shù)據(jù)是信息化發(fā)展的必然趨勢(shì)，大數(shù)據(jù)審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然選擇。2023年，審計(jì)署成立電子數(shù)據(jù)審計(jì)司，先后出臺(tái)了審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理、審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)管理、建設(shè)特派辦
數(shù)據(jù)分析
網(wǎng)和共享審計(jì)業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)等規(guī)定，明確了
數(shù)據(jù)采集
、管理、使用、安全等各環(huán)節(jié)要求，初步構(gòu)建了較為完備、規(guī)范的大數(shù)據(jù)審計(jì)體系；地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)也結(jié)合實(shí)際構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)體系，取得段虛較好成效。2023年世界審計(jì)組織大會(huì)批準(zhǔn)成立大數(shù)據(jù)審計(jì)工作組，
中國(guó)審計(jì)署
擔(dān)任工作組主席國(guó)。悉喊（來源：
《中國(guó)審計(jì)》
2023年第14期《審計(jì)知識(shí)問答7則》）
企業(yè)組織審計(jì)部門的“大數(shù)據(jù)”審計(jì)，更準(zhǔn)確地說，應(yīng)該是審計(jì)“大數(shù)據(jù)”，因?yàn)闊o論從理念還是技術(shù)上，所謂的“大數(shù)據(jù)”審計(jì)都和真正的大數(shù)據(jù)審計(jì)有著較大的差異和差距。所謂的“大數(shù)據(jù)”審計(jì)可能就是用功能更強(qiáng)大軟件工具去統(tǒng)計(jì)分析范圍更大的抽樣范圍，而審計(jì)的思路和方法并沒有太大變化。
雖然借用大數(shù)據(jù)的理念促進(jìn)企業(yè)組織審計(jì)工作嫌櫻的升級(jí)是件好事，但是，如果混淆大數(shù)據(jù)審計(jì)和迅友審計(jì)大數(shù)據(jù)，不僅給審計(jì)部門芹昌叢的主管領(lǐng)導(dǎo)造成很大的誤解，以為實(shí)現(xiàn)了審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)全覆蓋，以為更多的風(fēng)險(xiǎn)盡在掌握中，而且，對(duì)于審計(jì)部門來說，也可能會(huì)僅僅滿足于審計(jì)大數(shù)據(jù)上，而忽視了拓展數(shù)據(jù)的多樣性，忽視了審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新，忽視了云計(jì)算技術(shù)的應(yīng)用，忽視了數(shù)據(jù)的挖掘，忽視了數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)之間的聯(lián)系，等等。
大數(shù)據(jù)審計(jì)御輪是指審計(jì)機(jī)關(guān)遵循大數(shù)據(jù)理念，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)方法和工具，利用數(shù)量巨大、來源分散、格式多樣的經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行數(shù)據(jù)，開展跨層級(jí)、跨地域、跨系統(tǒng)、跨部門和跨坦汪業(yè)務(wù)的深入挖掘與分析，提升審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力鎮(zhèn)信信。極大提高審計(jì)效率。
大數(shù)據(jù)審計(jì)就是通過大數(shù)據(jù)平臺(tái)用大數(shù)據(jù)采集的方式進(jìn)行的審計(jì)。
現(xiàn)在老余大數(shù)據(jù)平臺(tái)包括了各種行業(yè)，審計(jì)所需困瞎的數(shù)據(jù)最全面、最方便，利于侍尺滾采集。
關(guān)于審計(jì)跟蹤運(yùn)用大數(shù)據(jù)庫的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。
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